企業分析のコツ:損益計算書の見方を知ろう
おはようございます。ディーキャリア所沢オフィスのピア支援員のKです。
経済関連のニュースを見ていると、よく「営業利益」や「経常利益」という言葉がたびたび出てきます。これらはどちらも利益であることは変わりませんが、どういった利益なのか意味が全く異なります。これらの言葉は経理の専門用語であり、簿記を勉強していると自然と出てくる単語です。今回は知っておくとニュースを見たときに話している内容が理解できたり、企業分析にも役に立つ知識を解説していきます。
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一言に利益といっても実は様々な種類があります。そしてそのさまざまな種類の利益を計算する書類のことを「損益計算書」と言います。損益計算書は文字通り、損と益のどちらが出ているのかを示した書類のことです。ここで損益計算書のひな型を見てみます。
これが実際に企業で作成されている損益計算書になります。損益計算書の見方はシンプルで、上から順番に見ていきます。
まず、最初に売上高が記載されます。これは会社が今期どれだけ売り上げを出したかという数値になります。そしてその下には売った商品の原価が記載され、その差し引き後の金額を売上総利益と言います。売上総利益は粗利とも言い、商品を売ってどの程度儲けたのか、商品の利益率は高いのか低いのかが分かる指標になります。
売上総利益を出しただけでは会社の業績はまだ分かりません。なぜなら、会社を運営していくには人件費や光熱費、土地や部屋の賃借料などといった、仕事をするうえでかかるお金があるからです。これらの本業をおこなうために費やされる費用のことを”販売費および一般管理費”と言います。名称が長いため、実務では省略して販管費と呼ばれることが多いです。先ほどの売上総利益から販管費を差し引くと営業利益が算出されます。これは先ほどの売上総利益とは異なり、本業での営業成績がどの程度のものなのかを示す指標となります。
営業利益で本業の利益が算出されましたが、これは企業の最終的な利益の数字ではありません。多くの会社は、本業とは別に事業展開していることがあるため、本業以外で発生した収益・費用も利益に含める必要があります。本業以外で発生した収益を営業外収益、本業以外で発生した費用を営業外費用といい、両者を営業利益に加味して算出されたものが経常利益になります。経常利益とは、経営上、常に発生する利益であり、この数字が企業の業績評価に大きく関わってきます。こうしてみてみると営業利益と経常利益の違いがよくわかると思います。ニュースで「営業利益は前年度に比べて上昇したが、経常利益は前年度に比べて減少した」というような内容であれば、「経常利益は下がっているけれど、この会社の本業での営業利益は増加しているから会社自体は成長しているのではないか」といった企業分析もできます。なお、この営業外費用には為替や株式投資での損失も計上されるため、為替相場や株式市場の変動が大きいとここの数字の振れ幅も大きくなってきます。
経常利益は会社の業績を見る指標として役に立ちますが、最終的な利益の金額ではありません。経常利益から特別利益を足し、特別損失を差し引くことで税引前当期純利益が算出され、最後に法人税などの税額を差し引くことで最終的な利益額が判明します。特別利益・特別損失とは、普段発生し得ない臨時的に発生した利益または損失のことをいいます。具体的には固定資産の売却益や火災による損失などが挙げられます。
発生したすべての利益を集計し、最後に収める税額を差し引くことで会社の最終的な利益が判明します。会社はこの最終的な利益を元に株主に対して配当金を配るため、この最終的な数値も重視されます。
いかがだったでしょうか。
各利益が何を指してどういった意味があるのかが分かると、同じ情報でも見えてくるものが変わってきます。もしもニュースを見たり企業分析をする際は、一度この記事の内容を思い出して注目してもらえればと思います。
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■この記事を書いた人は?■
ディーキャリア立川オフイス・所沢オフィス編集部
普段は、ディーキャリア立川オフィス、ディーキャリア所沢オフィスでそれぞれ支援員として勤務。主にオフィスの日常やイベント情報、発達障害、注意欠如・多動性障害(ADHD)、自閉症スペクトラム障害(ASD)、限局性学習障害(SLD)、精神障害、特性への工夫、障害者雇用、セルフケア、ライフハック、日々の支援員の気づきなど、さまざまな情報を発信しています。 凸凹凸凹凸凹凸凹凸凹凸凹凸凹凸凹凸凹凸凹凸凹凸凹凸凹凸凸凹凸凹凸凹凸凹Tweet
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